财务报告分析制度

篇一：制度：财务分析制度 财务分析制度 1.目的

为全面反映公司经济活动情形，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部治理的时效性、针对性及对以后开展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本治理制度。 2. 适用范围

本制度规定了公司财务分析的评判指标、分析内容、分析方式和程序，适用于本公司及下属各业务部门。 3. 治理规定 财务分析时刻。

每一个月在报出财务报表以后5日内作出财务分析。 财务分析方式。

采纳比拟分析法、因素分析法。 财务分析的要求。

财务分析必需对分析当期的财务状况、经营情形、资金运用情形等进展评判。因此，要求各单位在作财务分析前必需对不属于当期的而计入当期的、属于当期的而未计入当期的损益、超级规的账务调整等一些超级情形进展分析说明，计算累计阻碍数并予以剔除，然后再对当期的真实情形进展分析、评判。 利润分析。

〔1〕分析本期利润完成及组成情形，没有利润的说明亏损缘故。 〔2〕测算盈亏临界点销售额测算，进展保本经营分析。

销售分析。

〔1〕分析当期销售商品的收入组成，能够说明畅销品种及滞销品种，为公司的产品构造的改善提供依据。

〔2〕分析半年或全年销售情形，依照本期签定定单、合同、已签定合同成交的概率，预测公司全年或下期产品销售指标可完成程度，并说明预测依据。

本钱、费用分析。

〔1〕分析产品的本钱组成，说明本期生产本钱的构造特点及异样情形，内部考核指标完成情形，并能够提出降低本钱的合理化建议。 〔2〕治理费用与销售费用的增减转变情形，并与本期方案数及上期实际数进展对照，分析转变的缘故，分析内部考核指标完成情形，对业务招待费、佣金单列分析。 存货分析。

〔1〕通过产值核算，即现有成品按售价计算，分析成品周转天数，分析库存量是不是合理、是不是能够知足销售的需要、是不是有不合理库存积存；分析库存的构造，看储藏是不是合理、是不是需要进展构造调整。 〔2〕分析原辅料储藏对后续生产保障的情形，并对在产品存在的异样本钱作出说明。 偿债分析。

依照欠债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及经营风险的大小。

营运能力分析。

〔1〕对应收账款进展账龄分析，计算应收账款周转率，提示公司目前应收账款的现状。关于大额欠款客户要进展详细说明，同时对公司重点

客户进展信誉 评判。

〔2〕通过对存货周转率、主营业务利润率、本钱费用利润率等财务指标的计算，评判各公司目前的整体经营状况，指出存在的问题，提出解决的可行性建议。 现金流量分析。

〔1〕按当期口径测算现金流量，即扣除上期阻碍及转入下期因素测算当期现金收入及各项支出，测算现金净流量，据此分析公司投入现金总量可能显现的增减转变。

〔2〕估量下期收入、支出及下期现金收支整体趋势，下期经营需要资金概算。

财务分析报告的内容与格式。 生产经营状况分析。

从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评判，并与上年同期水平作一对照说明。 本钱费用分析。

〔1〕原材料消耗与上期对照增减转变情形，对转变缘故作出分析说明。

〔2〕治理费用与销售费用的增减转变情形〔与上期对照〕并分析转变的缘故，对业务费、销售佣金单列分析。

〔3〕以本期各产品产量大小为依据确信本公司要紧产品，分析其销售毛利，并依照具体情形分析降低产品单位本钱的可行途径。 利润分析。

〔1〕分析要紧业务利润占利润总额的比例〔要紧业务利润按工业、

贸易和

其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润〕。 〔2〕对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。 〔3〕分析利润组成情形及其缘故。 资金的筹集与运用状况分析。 〔1〕存货分析。

——依照产品销售率分析本公司产销平稳情形。 ——分析存货积存的形成缘故及库存产品完好程度。

——本期处置库存积存产品的分析，包括处置的数量、金额及致使的损失。

〔2〕应收账款分析。

——分析金额较大的应收账款形成缘故及处置情形，包括催收或诉讼的进度情形。

——本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明缘故。

——应收账款中非应收货款局部的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等。对借给外单位和其他用途而非应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。 欠债分析。

〔1〕依照欠债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。

〔2〕分析本期增加的借款的去向。

〔3〕季度分析和年度分析应依照各项借款的利息率与资金利润率的对照，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和方案的依据之一。

其他事项分析。

〔1〕对发生重大转变的有关资产和欠债工程作出分析说明〔如长期投资等〕。

〔2〕对其他阻碍企业效益和财务状况较大的工程和重大事件作出分析说明。

提出方法与建议。

通过度析对所存在的问题，应提出解决方法和途径，包括： 〔1〕依照分析结合具体情形，对企业生产、经营提出合理化建议。 〔2〕对现行财务治理制度提出建议。 〔3〕总结前期工作中的成功经历。

〔4〕季度、年度分析应付应收账款进展账龄分析，予以分类说明。 各项财务指标说明如下：

〔1〕应收账款周转天数=〔应收账款平均占用额×30〕÷本月销售收入〔或营业收入〕。

〔2〕流动资金周转天数=〔全数流动资金平均占用额×30〕÷本月销售收入〔或营业收入〕。

〔3〕存货周转天数=〔存货平均占用额×30〕÷本月销售收入〔或营业收入〕。

〔4〕销售利润率=销售利润〔或营业利润〕÷本月销售收入〔或营业收入〕×100%。

〔5〕产品销售率=本月产品销售收入÷〔Σ各产品产量×销售单价〕×100%。

〔6〕欠债比率=欠债总额÷资产总额×100%。

〔7〕投资收益率=税后利润÷实收资本〔或上级拨入资金〕×100%。

以上各项指标的平均占用额是指该指标的月初数与月末数的平均数。年度财务分析那么将上述公式中的30改成360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均占

篇二：财务报告治理制度

香溢融通控股集团股分财务报告治理制度 目 录

第

一

章

总

那

么 ................................................ 2

第

二

章

财

务

报

告

的

编

制

预

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第

三

章

财

务

报

告

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编

制 ........................................ 5

第

四

章

财

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报

告

分

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第

五

章

财

务

报

告

报

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与

披

露 .................................... 6

第

六

章

附

那

么 ................................................ 7 第一章 总那么

第一条 为了标准香溢融通控股集团股分(以下简称 “公司〞)财务报告，保证财务报告的真实、完整，依照?中华人民 共和国会计法?、?企业会计准那么?等有关法律法规和?企业内部操纵 全然标准?，结合公司的实际情形，制订本制度。

第二条 本制度所称的的财务报告，是指公司对外提供的反映 公司

某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营功效、现金流量 等会计信息的文件。

财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信 息和资料。财务报表由报表和其附注组成，报表至少应包括资产欠债 表、利润表、现金流量表、所有者权益变更表等，附注是对在会计报 表中列示工程所作的进一步说明,和对未能在这些报表中列示工程 的说明等。 第三条 公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责，公司 全部董事、监事和高级治理人员对财务报告的真实性、完整性承当责 任。 第四条 公司总会计师负责确信年度财务报告的编制方式、会 计调整政策、时刻要求等年度财务报告编制方案；负责组织、领导财 务报告的编制，审核财务报告的编制结果；负责在年度审计前、后向 董事会预算与审计委员会沟通和汇报年度财务报告审计结果；负责组 织、领导财务分析和利用工作，并向董事会、股东大会作财务分析报 告。 第五条 公司财务治理部是财务报告编制的归口治理部门，其 要紧职责：

〔1〕搜集、查对、汇总公司财务报表，编制相关的资料及各类 会计信息；

〔2〕依照年度财务报告编制方案具体实施； 〔3〕编制年度、半年度、季度等各期财务报告。 〔4〕汇总、搜集、编制公司年度财务分析报告。

第六条 各分、子公司财务部门须依照公司财务治理部的具体 要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会 计信息的真实和完整。其要紧职责：

〔1〕搜集、汇总本单位的会计信息；

〔2〕编制月度资产欠债表、利润表、纳税申报表和简要财务说 明，并及时上报公司财务治理部；

〔3〕编制季度、半年度、年度财务报表、附注、草稿资料和其 他会计信息，并及时上报公司财务治理部。 〔4〕编制年度财务分析、说明。

第七条 各分、子公司及相关部门应及时向财务部门提供编制 财务报告所需要的各类信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 第二章财务报告的编制预备

第八条 公司应严格依照公司的会计政策和会计估量进展日 常会计核算、会计处置，不得随意变更会计政策、调整会计估量事项。 关于涉及变更会计政策、调整会计估量事项的，公司总会计师应及时 提交董事会预算与审计委员会审议。

第九条 公司总会计师应付公司的重大交易或事项所属的会 计期间实施有效操纵，公司财务治理部具体予以实施和监视，不得漏

记或多记、提早确认或推延确认报告期内发生的交易或事项。按规定 属于对公司财务报告产生重大阻碍的交易或事项，公司应及时提交董 事会预算与审计委员会审议。

第十条 公司发生归并、分立情形的，应依照国家统一的会计 制度的规定执行。公司总会计师将会计处置方式及其对财务报告的影 响，及时提交董事会预算与审计委员会审议。

第十一条公司在编制归并会计报表应依照国家统一的会计 制度的规定，明确归并财务报告的编制范围，不得随意调整归并报表 的编制范围。公司总会计师应将确信的归并会计报表编制范围的方式 和发生变更的情形和缘故，及时提交董事会预算与审计委员会。第十二条财务部门应

在日常会计处置进程中及时进展对 账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位等进展查对， 保证账证、账账、账实相符，确保会计记录的真实和完整、计算准确、 依据充分、期间适当。

第十三条财务部门按规定的结账日进展结账，不得提早或 者延迟。年度结账日为公历年度每一年的 12 月 31 日；半年度、季度、 月度结账日别离为公历年度每半年、每季(转 载于: 小 龙 文档网:财务报告分析制度)、每一个月的最后一天。

第十四条财务部门在编制年度财务报告前，应进展必要的 资产清查、减值测试、债权债务核实，以确保公司财务报告的真实可 靠和资产的平安完整。

公司总会计师应将清查、测试、核实的结果及其处置方式，及时 向董事会预算与审计委员会报告。

资产清查、减值测试、债权债务核实要紧包括以下内容： (一)结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是不是存在， 与债务、债权单位的相应债务、债权金额是不是一致；

〔二〕原材料、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是不是 一致，是不是有报废损失和积存物资等；

〔三〕各项投资是不是存在，投资收益是不是按?企业会计准那么?的 规定进展确认和计量；

〔四〕衡宇建筑物、机械设备、运输工具等各项固定资产的实存 数量与账面数量是不是一致；

〔五〕在建工程的实际发生额与账面记录是不是一致；

〔六〕 减值测试依照公司?资产减值治理方式?的有关规定执行； 〔七〕需要清查、核实的其他内容。

第三章财务报告的编制

第十五条 财务部门应依照国家统一的企业会计准那么的有关 规定的财务报告格式和内容，依照记录完整、查对无误的会计账簿记 录和其他有关资产编制个别财务报告，做到内容完整、数字真实、计 算准确，不得漏报或随意进展取舍。

第十六条 公司财务治理局部级搜集、审核归并范围内各分、 子公司的个别财务报告，汇总、编制集团公司归并财务报告，如实反 映集团公司的财务状况、经营功效和现金流量。

第十七条 公司财务治理部应充分利用信息技术进展校验审 核，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制过失和人为调整因素。第十八条 公司财务报告必需经公司财务治理部负责人审核 其准确性；公司总会计师审核其真实性、完整性、合法合规性；公司 总领导审核其整体合法合规性。

第四章 财务报告分析评判

第十九条 财务分析评判工作的时刻和内容

在年度后的十五日内，各分、子公司财务部门对资产经营状况 进展分析评判，报公司财务治理部汇总分析。财务分析报告中应包括： 要紧经济指标转变及缘故分析、目前存在的要紧问题及改良方法。依照公司治理要求，公司财务治理部可不按期进展财务分析评 价。 〔一〕 财务分析评判报告的要紧内容

一、公司财务分析评判一样采纳比拟分析法和因素分析法，对财 务状况、经营功效的完成情形进展分析评判；

二、 按实际需要也可采纳比率分析法对公司的盈利能力、偿债能 力、营运能力进展趋势分析。要紧对“短时间偿债能力比率〞、“长期 偿债能

力比率〞、“盈利能力比率〞和“营运能力比率〞进展评判分 析。

第五章财务报告报送与披露

第二十条 各分、子公司财务部门须在月度后八日内和季度、 半年度、年度后十二日内，按公司规定的内容、格式、编制方式、报 送要求等向公司财务治理部报送经单位负责人、财务部门负责人签字 确认的财务报表、财务报告。

第二十一条为了全面、详细反映公司财务状况、经营功效、 现金流量，公司财务治理部可依如实际情形，制定辅助报表的内容、 格式、编制方式、报送要求等,各分、子公司在每季度末后的十二日 内报送辅助报表。

第二十二条公司应依照国家法律法规的有关规定，聘请会计 师事务所对公司的财务报告进展审计，并出具审计报告。

公司聘请会计师事务所须报董事会预算与审计委员会、董事会 审议，并经股东大会决议批准。

第二十三条公司总会计师应与注册会计师就其所出具的审计 意见进展沟通、和谐、确认，经总领导签字确认后，提交董事会预算 与审计委员会审议。

第二十四条董事会预算与审计委员会应审议会计师事务所出 具的审计报告，评判今年度会计师事务所的审计工作情形，提出下一 年度会计师事务所的选聘意见，并及时提交董事会审议。

第二十五条财务报告经董事会、监事会审批通过前方可对外 报送。审计报告应随同年度财务报告一并提交、审批、通过、报送。 第二十六条 财务部门应按月向公司内、外部利用者及时报送 财务报表及相关资

料。

公司月度财务报表原那么上应于月度终了后 15 日内提供；季度财 务报告于季度终了后一个月内提供；半年度中期财务报告于年度中期 完毕后二个月内提供；年度财务报告于年度终了后 4 个月内提供。 第二十七条 公司财务治理部依照国家法律法规和有关规定， 将财务报告或经会计师事务所审计确认的财务报告装订成册，加盖公 章，并由公司负责人、总会计师、财务治理部负责人签名并盖章。按 公司?档案治理方式?的规定及时整理、归档。

第二十八条 公司应依照国家法律法规和有关规定，履行相关 的信息披露义务。董事会秘书办公室应确保信息披露的真实、完整、 及时。同时董事会秘书室应及时将经审计报告连同财务报告报送相关 监管部门备案。

第二十九条 公司及分、子公司的财务报告属于公司的商业秘密， 未经批准，一概不得对外提供。对能够接触财务报告信息的人员由董 事会秘书室负责记录并记录，保证财务报告信息在对外提供前操纵在 适当的范围。

第六章 附那么

第三十条公司董事会负责说明和修订。 第三十一条 本制度自发布之日起执行。 篇三：财务会计报告和分析治理方式 1 目的

明确公司财务会计报告和分析报告工作要求，确信公司财务会计报告和分析报告的范围、职责分工、工作内容等，标准公司财务会计报告和分析报告治理。 2 适用范围

适用于公司机关及所属单位。 3 编制依据 司。

?中海油能源开展股分财务报告与分析治理方式?，?中国海洋石油总公司财务分析和报告治理方式?，FC-01-05,XX,总公FC-01-37,XX,海油开展。

?中海油能源开展股分财务治理制度?，FC-01，XX，海油开展。 4 释义

财务快报

指向国资委、财政部、公司治理层报送月度经营功效和财务状况的报告。

专题分析报告

指对阻碍公司开展的重大政策、环境及形势转变、重大工程实施和具有趋势性、转折性的事件等的专题分析。 5 职责分工 公司财务部本部

贯彻执行总公司和海油开展发布的财务会计报告和分析制度及方式，结合公司的特点制定本公司的财务会计报告和分析治理方式及细那么。 负责组织公司财务会计报告和分析的编报，编报公司的财务会计报告和分析。

负责审核、汇总所属单位的财务会计报告和分析报告。 制定财务会计报告和分析报告考评标准，实施综合考评，反映考评结果。

成立健全财务分析指标体系。

和谐财务会计报告和分析报告工作，成立财务会计报告和分析报告信息资源共享平台。

向政府部门、海油开展、公司治理层及其他财务信息需求者提供财务报告、财务分析报告和相关财务数据。 部门归口对外披露、提供财务信息。 公司其他部门

协助提供财务会计报告和分析报告所需的相关信息。 所属单位和渤海财务共享中心

执行公司财务会计报告和分析报告相关规定，依照要求向公司上报财务报告、财务分析及相关资料。

制定本单位的财务会计报告和分析报告治理细那么及工作流程。 编制本单位的财务会计报告和分析报告。

搜集、整理、分析本单位经营及财务信息，及时向政府、本单位治理层、公司及其他信息需求者提供财务报告、财务分析和相关财务数据，依照公司和本单位规定对外披露财务信息。 经受公司财务部本部的业务检查。 6 治理要求 治理原那么 保密性原那么

财务会计报告、财务分析报告属于高度保密资料。依据有关规定，公司及所属单位均负有财务信息的保密责任。 时效性原那么

财务会计报告、财务分析报告应依照规定及时编报。 准确性原那么

财务会计报告、财务分析报告数据应做到真实、准确、无误。 财务会计报告和分析报告的编写和上报

财务会计报告和分析报告包括财务快报、会计报表、财务情形说明书、会计报表附注、国资委报表、财务分析报告、专题分析报告等。 编制财务会计报告，应当依照真实的交易、事项和完整、准确的账簿记录等资料，依照国家统一的会计制度规定的编制根底、编制依据、编制原那么和方式。

各单位不得违背国家企业财务会计报告条例和国家统一的会计制度规定、总公司会计核算方式和海油开展财务治理规定，随意改变财务会计报告的编制根底、编制依据、编制原那么和方式。

公司及所属单位对会计报表中各项会计要素进展合理确实认和计量，不得随意改变会计要素确实认和计量标准。

公司及所属单位应当依照有关法律、行政法规或海油开展规定的结账日进展结账，不得随意提早或延迟。年度结账日为公历年度每一年的12月31日；半年度、季度、月度结账日别离为公历年度每半年、每季、每一个月的最后一天。

财务会计报告的上报和对外提供

公司及所属单位上报和对外提供的财务会计报告反映的会计信息应当真实、完整。

公司及所属单位应当依照法律、行政法规和企业会计制度有关财务会计报告提供期限的规定，及总公司、海油开展和公司的要求，及时上报和对外提供财务会计报告。财务会计报告具体上报时刻为：

所属单位和渤海财务共享中心电子版财务会计报告的报出时刻： a〕 半年度、年度财务会计报告报出时刻以公司财务决算通知所规

定的时刻 为准；

b〕 季度、月报财务会计报表报出时刻为报表往后的3个工作日； c〕 财务快报报出时刻为报表往后的2个自然日。 公司财务会计报告的报出时刻：

a〕 半年度、年度财务会计报告报出时刻以海油开展决算通知所规定的时刻 为准；

b〕 季度、月报财务会计报表报出时刻为报表往后的5个工作日； c〕 财务快报报出时刻为报表往后的4个自然日。

公司及所属单位上报和对外提供的财务会计报告应当依次编定页数，加装封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、统一代码、企业成立年份、地址、报表所属年度或月份、报出日期，并由各单位负责人和主管会

计工作的负责人、会计机构负责人〔会计主管人员〕签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。 分析报告

经营分析与预测月报应以财务快报为根底，依照公司的模板进展统一编制。

经营分析与预测月报要偏重于对工作量情形和转变的分析。工作量要与上年同期比拟分析增减因素，重点分析与此对应的收入和利润转变情形，市场转变情形，本钱操纵情形和价钱变更情形等。同时，对预算完成情形进展文字说明，并预测全年经营情形和预算完成情形。

分析报告应以会计报表为根底。年中和年末进展全面财务分析，其

他月份进展月度财务分析，必要时要进展专项分析。

财务分析要着重〔但不仅限于〕收入利润分析，本钱费用分析，资产欠债情形分析，资金治理分析，预算完成情形分析，对标分析等内容。 经营分析与预测月报上报时刻为每一个月4个自然日，财务分析上报时刻为季度、半年度BCS报表日以后的7个工作日。

经营分析与预测月报为依据月度快报编制的EXCEL格式，1-12月均需上报(同时上报公司领导签字的PDF版)。季度和年度分析报告，应依据BCS报表数据编制EXCEL格式的分析报告。经营分析与预测月报文件名为：××年××月＋经营分析与预测月报-单位简称；财务分析文件名为：××年××月财务分析报告-单位简称。 财务会计报告和分析报告工作考评

公司制定财务报告评比的相关的考评标准和流程，考评所属单位的财务会计报告和分析报告工作。

公司将依照考评结果进展表彰和奖励，考评结果通报给公司领导和所属单位。 7 附那么

本方式由公司财务部负责说明。 8 相关附件 无

【正文完毕】