贷:生产成本—甲产品 40 152 —乙产品 30 768 15、借:主营业务成本—甲产品 8 000 —乙产品 10 000 贷:库存商品—甲产品 8 000 —乙产品 10 000 16、(1)借:本年利润 34 900 贷:主营业务成本 24 000 管理费用 6 900 销售费用 1 500 财务费用 2 500 (2)借:主营业务收入 46 000 投资收益 800 贷:本年利润 46 800 17、全年利润总额:12 000 + 46 800 - 34 900 = 23 900(元) 全年利润总额的33%所得税: 23 900 × 33% =7 887(元) 借:所得税费用 7 887 贷:应交税费—应交所得税 7 887 18、借:本年利润 7 887 贷:所得税费用 7 887 19、借:本年利润 16 013 贷:利润分配—未分配利润 16 013 20、借:利润分配—提取盈余公积 1601.30 贷:盈余公积 1601.30 21、借:利润分配—未分配利润 1601.30 贷:利润分配—提取盈余公积 1601.30 分配后的未分配利润 = 16 013 - 1601.30 = 14 411.70(元)
1、用红字更正法。 (1分) 先编制一张红字凭证冲销原有错误记录:(1分) 借:销售费用 800 贷:银行存款 800 再编制一张正确的蓝字凭证如下: (1分) 借:管理费用 800 贷:银行存款 800 2、用划线更正法。(1分) 在“管理费用”账户中,将原来的错误数字3600元用红线划去,再用蓝字在其上方写上正确的数字6120并加盖记账人员名章。(2分) (三)(共9分,每笔会计分录为2.25分) (1)发现乙材料盘亏时: 借:待处理财产损溢 35 100 贷: 原材料——乙材料 30 000 应交税费——应交(进项税额转出) 5 100 (2)报经批准后转销时,分别不同情况处理: ① 应由保险公司赔偿: 借:其他应收款——保险公司 15 000 贷:待处理财产损溢 15 000 ② 残料入库: 借:原材料 1 000 贷:待处理财产损溢 1 000 ③ 计入营业外支出: 借:营业外支出 19 100 贷:待处理财产损溢 19 100 第 2 页 共 2 页
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