佛山禅城会计真账实操培训[金帐本]应付款管理系统

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应付款管理系统

与应收款管理相同，应付款管理也可以通过账务系统的明细科目或辅助核算功能及专用的应付款管理系统实现。

小提示：

请大家对照本章第一节学习本节内容，从中找出二者的异同。 一、应付款系统的目标

1.应付款管理系统的目标

（1）正确选择结算方式与结算时间，跟踪应付账款的到期期限，争取合理折扣。 （2）及时核算企业应付账款与预付账款，反映和监督采购资金支出和应付情况。 （3）及时提供债务总额和现金需要量，为采购管理提供决策支持。 2.应付款管理系统处理的票据

为了全面核算企业的采购与劳务支出，凡涉及采购与接受劳务的记账凭证一般均由应付款系统编制。因此，不管现购还是赊购票据都必须进入应付款系统进行处理。应付款管理系统处理的主要票据有：

（1）采购：是企业发生采购业务时从供应商取得各种业务，包括普通、和记入采购成本的费用。

（2）应付单：应付单是记录存货采购之外的其他采购或非采购业务的应付款凭据，例如，不记入采购成本的应付费用，接受劳务的应付费用，以及其他应付利息、应付罚款等。

（3）付款单和退款单：付款单是从供应商取得的付款凭证，而退款单则记录因退货或供应商多收了货款时，退还给企业的款项，退款单实质就是收款单。

（4）应付票据：主要包括银行承兑汇票租商业承兑汇票等商业汇票。 小提示：

如前所述，应付款系统与“付”字的关系比较密切。请大家细心体会。 二、应付款系统的基本（主要）功能

应付款管理系统的基本功能主要包括初始设置、单据处理、转账处理、凭证处理、期末处理、统计分析及账表输出等。其中：

（1）初始设置：主要包括设置企业基本信息、账套参数、规则选项、基础设置，以及录入供应商档案和初始数据。

（2）单据处理：主要包括采购、应付单、付款单、退款单、应付票据的输入与处理，以及往来对账与销账处理。

（3）转账处理：主要包括往来转账与对冲处理功能。 （4）凭证处理：主要包括凭证生成与查询功能。

（5）期末处理：主要包括结转汇兑损益以及期末或年末结账。 （6）统计分析：主要包括账龄分析、付款分析、付款预测等功能。

（7）账表输出：主要包括输出采购、应付单、应付票据、付款单、余额表、明细账等功能。

三、应付款系统的操作流程

1.应付款系统的基本流程

应付款系统的操作流程包括初始设置和日常处理。其中，日常处理业务包括单据处理、转账处理、凭证处理、期末处理、账表输出和统计分析，其主要业务流程是：

（1）日常输入或导入商品交易或非商品交易产生的采购、应付单、付款单、退款单、应付票据等单据，并分别对输入单据进行审核记账处理。

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（2）分别对单据或业务进行转账、核销、制单以及其他多种业务处理。 （3）期末执行结账处理。

（4）需要时进行账龄分析、欠款分析和欠款预测.以及查询或打印输出各种应付款汇总表、余额表、明细账、到期债务表及各种票据。

2.应付款系统与其他系统的联系

应付款管理系统与采购系统、账务系统、应收款系统、财务分析、存货系统都有非常密切的关系，而且相互之间要遵守一定的默契。例如：

（1）应付款管理与采购密切相关，如果同时使用这两个系统，则与采购有关的票据均应从采购系统输入，应付款系统可以与之共享这些数据，在应付款系统只需输入应付单。但如果没有使用采购系统，则所有票据都必须在应付款系统输入。

（2）应付款系统应该生成账务系统所需的记账凭证，而且所有的供应商往来凭证全部由应付款系统生成，其他系统不再生成这类凭证。

练习题

1．（单选）下列目标不属于应付款管理系统的是（ ）。 A 跟踪应付账款的到期期限，争取合理折扣 B 反映和监督采购资金支出和应付情况 C 及时办理采购业务，保证材料不短缺

D 及时提供债务总额和现金需要量，为采购管理提供决策支持 2．（多选）应付款管理系统处理的票据主要有（ ）。 A 采购与应付单 B 应收票据 C 付款单和退款单 D 应付票据 3．（判断）为了全面核算企业的采购与劳务支出，企业只将赊购票据进入应付款系统进行处理。（ ） 4．（单选）在会计软件或ERP中应付款一般不能（ ）。 A 通过账务系统明细科目核算 B 通过采购管理系统核算 C 通过账务系统往来辅助核算 D 通过应付款管理系统核算 5．（判断）如果没有使用采购系统，则所有票据都必须在应付款系统输入。（ ） 6．（多选）应付款管理系统的主要功能有（ ）。 A 初始设置 B 单据处理 C 转账处理

D 凭证处理 E 期末处理 F 统计分析与账表输出 7．（判断）如果同时使用应付款与采购两个系统，则与采购有关的票据均应从应付款系统输入。（ ） 8．（多选）应付款系统的目标是（ ）。

A 减轻账务处理系统的负荷，集中核算应付账款

B 正确选择结算方式与结算时间，跟踪应付账款的到期期限，争取合理折扣 C 及时核算企业应付账款与预付账款，反映和监督采购资金支出和应付情况 D 及时提供债务总额和现金需要量，为采购管理提供决策支持 9．（判断）应付款系统的统计分析主要包括账龄分析、付款分析、付款预测等功能。（ ） 10．（单选）如果同时使用应付款管理与采购管理系统，则与采购有关的票据均应从（ ）中输入，应付款系统可以与之共享这些数据。 A 账务处理系统 B 采购管理系统 C 库存管理系统 D 应付款管理系统

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11．（多选）应付款系统初始设置的内容主要包括（ ）。 A 账套参数与规则选项 B 供应商档案 C 基础设置 D 初始数据 12．（判断）所有的供应商往来凭证全部由应付款系统生成，其他系统不再生成这类凭证。（ ） 13．（单选）下列功能不属于应付款管理系统的是（ ）。 A 入库处理 B 单据处理 C 转账处理 D 统计分析 14．（多选）与应付款系统有数据联系的系统有（ ）。 A 采购管理系统 B 账务处理系统 C 库存管理系统 D 应收款管理系统 15．（判断）应付款系统的初始设置主要包括设置企业基本信息、账套参数、规则选项、基础设置，以及录入供应商档案和初始数据。（ ） 16．（单选）应付款管理系统处理的票据中不包含（ ）。 A 采购与应付单 B 付款单和退款单 C 应付票据 D 应收票据 17．（多选）如果没有使用采购管理系统，则在应付款系统输入的票据有（ ）。 A 采购 B 应付单 C 付款单和退款单 D 应付票据 18．（判断）应付款系统与采购系统、账务系统有密切联系，但与应收款系统无关。（ ） 19．（单选）如果在应付款系统中核算供应商往来款项，则所有的供应商往来凭证全部由（ ）生成，其他系统不再生成这类凭证。 A 账务处理系统 B 销售管理系统 C 采购管理系统 D 应付款管理系统 20．（多选）应付款系统提供的分析功能一般有（ ）。 A 账龄分析 B 应付账款的周转分析 C 欠款分析 D 坏账分析 21．（判断）应付款系统主要处理采购、应付单、付款单、退款单、应付票据等单据。（ ） 22．（多选）应付款系统日常处理业务包括有（ ）。 A 单据处理 B 转账处理 C 初始设置 D 凭证处理

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