营改增视角下税务风险管理的思考

经济与社会发展研究营改增视角下税务风险管理的思考中国电建集团铁路建设有限公司 孙丽娜

摘要：随着社会经济的发展，我国的企业有了很大进展，企业的税收管理工作也越来越受到重视。营改增的落实和不断推行，给企业发展造成影响的同时，也使得税务机关税收工作面临一系列风险隐患。为了有效提升税收管理质量，机关单位必须针对风险隐患问题，进行针对性地分析，制定有效的应对措施，全面提升风险管理水平。鉴于此，文章重点就营改增视角下税务机关风险管理问题及应对措施进行研究分析，以供参考和借鉴。

关键词：营改增；税务机关；风险管理；应对措施

“营改增”制度，顾名思义，是将过去征险识别方法缺乏创新。当前税务机关的税收风收的营业税改为，这一措施改善了双重险局限性较大，很难实现各个部门之间的相互征税的问题，对企业的多项赋税作减免。然而，协调和配合，仅仅是单独人员和部门进行应对对于的缴纳问题，部分企业对其具体操处理，方法过于简单粗放，难以达到高效的管作流程仍不熟悉，或是对相关规定缺乏必要了理目标；第三，由于所辖地区的纳税人户数有解，这一问题导致企业在缴纳的过程中，限，不能涵盖所有国民行业的各个细分行业，增加企业自身面临的经济风险，对公司的可持加之大多数纳税人经营规模有限，风险点较少续发展造成严重影响。所以，我们需要将增值或不突出，导致搭建的行业模型和风险案例数税缴纳现状与新制度紧密联系起来，根据实际量不足，且质量不高，给风险管理造成困扰。

情况制定科学的纳税方案。

（三）扣税凭证管理存在问题

一、营改增的含义

在实际的状况之中，建筑企业的机构所至今为止，国家“营改增”已实现了全面在地区是固定的，但是项目的所在地却并不固推行，而“营改增”以后，企业应对运营项目定。各项目结算，所有产生的都是由企业进行调整，防止企业税负加大，如此对企业税统一的名称所开具的，从而造成数务筹划有较高要求。税务筹划属于财务管理的量急剧增加的问题出现，在对进行关键构成部分，又称为“合理避税”，属于企归纳、审查与传递方面，增加了工作量与工作业在不违规的状态下，科学安排本身的生产运强度。另外，由于建筑企业的下游企业十分繁营项目，能够保障企业征税最低、征税风险最多与复杂，虚开的问题层出不穷，小，帮助企业取得最大化效益。税务筹划还是虽然征管稽查系统正在不断地强化与完善，对新经济背景下，特别是实行营改增以后，企业建筑企业扣税凭证管理要求也在不断增强，因得到经济迅速发展的重要途径，基于税务筹划，此导致的税务风险短期内也无法有效解决。

把企业的税负下降至最小，其也是对企业运营三、营改增背景下建筑施工企业的税务风管理水平的一种提高。

险管理方法

二、营改增视角下税务风险问题分析

（一）强化财务人员的业务培训（一）税务管理存在人才风险

实施了营改增之后，建设企业大多企业实施营改增之后需要结合法人以的形式来管理企业的税收制度，这样的经营状况，然后对征收规定进行调整。可以更好地降低逃税或者漏税现象，营改增建筑施工企业会采取多级分配管理的方法，营税收与之前的税收制度相比较，具有较改增会造成税务工作量增加，这个时候为复杂的税收账务方式，这也需要税收人员建筑施工企业要按照营改增建立相对的具备更高的业务能力。因此，要更好地提高认证职位，保障审核过程中税额的税收人员的管理、验证、税务处理以及缴纳下，还要保障企业税务风险有所降低。但计算能力，企业要强化财务人员的培是有些建筑施工企业没有建立专职税务审核训力度，这样可以让财务人员更好地了解营职位，也没有专门的税务管理人员，造成企业改增有关的要求和内容，也可以更好地开展税务管理工作的时候存在较大的风险。

规避企业风险要素。（二）风险识别机制不健全

（二）建立健全风险管理机制

当前一些税务机关存在风险识别机制不在营改增背景下，税务管理部门需要建健全的问题，详细体现如下：第一，根据区域立健全完善的税收风险管理机制，以确保税收经济发展水平的差异以及税源状况的参差不管理水平的有效提升。通过建立标准的风险管齐，使得机关风险预警指标存在不完整的情况。理制度体系，有效约束各项工作的开展，一方而由于风险指标的指向性不强，所以在进行风面确保税收相关数据信息的安全性和可靠性，险识别和分析时难以发挥出真实性；第二，风为后续的管理提供保障，另一方面还可以有效

·56·

降低风险出现的概率。除此之外，税务管理部门所建立的风险管理制度，必须要为各个部门提供有效指导，具体通过制定风险管理制度引导手册，让风险管理意识渗透到各个部门领导及工作人员头脑中，提升他们的风险管理和应对意识，从而提升税收管理水平。

（三）增强合同管理工作，提升管理能力

建筑企业的任何工作都是通过合同的形式实施与规范的，所以，针对税务工作的风险防控应该将合同作为切入点。在进行合同签订期间，对于对方纳税人的服务名称、身份以及货物提供、付款流程、类型要进行充分明确。通过合同条款的规范，从而对税务违约情况进行惩罚条款、强制条款的确立，将税务风险问题有效进行规避。同时，建筑企业应该加强管理工作，对于获取的应该妥善进行管理，将其真伪严格进行核定，对于虚假的要杜绝。对于专用中所需要填写的内容是否正确进行审查，从而防止出现退票与废票。对审查合格的，应该在规定的时间内进行纳税申报与抵扣工作，预防超出时限而无法抵扣的问题。四、结语

总的来说，“营改增”税务制度的实施，对不能及时适应制度改革的企业造成一定的负面影响，在企业内部税务管理过程中，提升了公司的财务风险。企业应加大财务管理力度，加强对税收风险的监管，严格执行相关法律法规，将因税收风险可能造成的经济损失降到最低，确保企业的正常运行。

参考文献

[1]林倩,李钰.探究商业地产企业的税务风险管理[J].中国商论,2018(6):93-94.[2]冯炳纯,李欣,冯炳营.“营改增”后的餐饮企业税务风险分析及规避对策研究[J].中国乡镇企业会计,2018(1):……29-31.[3]杨晓雪.房地产企业“营改增”后税务风险控制策略研究[J].纳税,2018(1):28.