审计实训报告---审计抽样

实 验 报 告

课程名称： 审计实训 实验项目： 审计抽样 实验类型：综合性□ 设计性□ 验证性□ 专业班别：

姓 名： 学 号：

实验课室： 厚德楼B404 指导教师： 实验日期：

广东商学院华商学院教务处 制

一、实验项目训练方案 小组合作：是□ 否□ 实验目的： 通过本章的学习，了解审计抽样的概念及作用；理解统计抽样与非统计抽样的含义与区分；掌握属性抽样与变量抽样的含义与区分；掌握样本的设计、选取及抽样结果的评价；理解与应用属性抽样；理解变量抽样的应用。 实验场地及仪器、设备和材料 厚德楼B404，多媒体教室，审计实训平台，电脑，审计学课本等。 实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）： 本章节的实验训练内容如下： （一）、选取项目测试方法实训 审计抽样—选取全部项目 审计抽样— 选取特定项目 （二）、审计抽样步骤实训 1、抽样步骤-定义总体 2、抽样步骤-定义误差 3、审计抽样-确定样本规模 4、审计抽样-选取样本(系统选样) 5、审计抽样-选取样本(随机数表选样) 6、审计抽样-实施审计程序 7、审计抽样-推断总体错报（比率法） 8、审计抽样-推断总体错报（差额法） 9、审计抽样-推断总体错报（均值法） （三）、审计抽样风险实训 审计抽样-审计抽样适用性 审计抽样-抽样风险1—信赖过度风险 审计抽样-抽样风险2—误受风险 审计抽样-抽样风险3—误拒风险

小组成员：

二、实验总结与评价 实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）： 实际工作中，审计抽样种类很多，常用的审计抽样分类方法：根据抽样决策的依据不同，审计抽样可分为统计抽样与非统计抽样。 统计抽样指审计人员运用概率论及数理统计的方法确定样本数量与分布，随机抽取样本进行审计，并对所抽取的样本结果进行统计评价，最后以样本的审计结果来推断总体特征的方法。 统计抽样具有以下优点： （1）统计抽样能够科学地确定抽样规模，避免样本过大或过小； （2）统计抽样下总体各个项目被抽取的机会是均等的，防止了主观臆断； （3）统计抽样能够计算抽样误差在预先给定的范围内的概率有多大，并可根据抽样推断的要求把误差控制在预先给定的范内； （4）统计抽样能够促进审计工作规范化。 非统计抽样，或称判断抽样，指注册会计师依据专业判断和审计经验有目的地从总体中抽取样本进行审查，并以样本的审查结果来推断总体特征的方法。采取非统计抽样方法能否取得成效，取决于审计人员专业能力与经验。 统计抽样与非统计抽样区别在于能否利用概率法则量化控制抽样风险。 但是，非统计抽样如果设计得当，同样可以得到统计抽样一样效果，特别是非统计抽样具有简洁明了、低审计成本等特点，如果审计人员科学合理地设计抽样，同样可以和统计抽样一同成为注册会计师不可或缺的审计方法。统计抽样与非统计抽样在审计工作中的选用，并不影响对样本审计程序的选择，因为抽样方法的选用主要涉及审计程序实施的范围问题。 其次，注册会计师在运用审计抽样技术时受到两种不确定因素影响，最终将影响到审计抽样的效率及质量。我们将直接与抽样有关的因素造成的不确定性称为抽样风险，与抽样无关的因素造成的不确定性称为非抽样风险，并且这两种风险都最终影响到审计风险的确定，因此注册会计师必须在具体实施审计抽样时高度予以重视。 通过这一章节的学习，我个人总结出审计抽样六大步骤： 第一步：确定测试的目标 第二步：定义总体、抽样单元与误差 第三步：根据审计目标设计控制测试的程序 第四步：确定样本规模（解决“抽多少？”） 第五步：选取样本（解决“怎么抽？”） 第六步：评价样本结果，推断总体特征。 以上是我对审计抽样这一章节的实验总结。

对实验的自我评价： 通过对审计抽样这一章节的学习，我了解了审计抽样的概念及作用；基本理解了统计抽样与非统计抽样的含义与区分；并且掌握了属性抽样与变量抽样的含义与区分；以及掌握了样本的设计、选取及抽样结果的评价；除此之外，我还理解并学会应用属性抽样合同变量抽样。 学完了这一章节，我更是进一步加深了对审计抽样的理解： 1、审计抽样不同于详细审计，也不同于抽查； 2、风险评估程序通常不涉及审计抽样； 3、当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试；对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序； 4、实质性程序中，细节测试可使用审计抽样，但实质性分析程序则不宜使用审计抽样； 5、审计抽样和选取特定项目测试的区别。 指导教师评语： 学生实验成绩评定: 指导教师签名： 日期： 年 月 日