企业税务管理中存在的问题和优化

左玲琍

摘要：企业有效开展税务管理工作，能够帮助企业优化内部管理，降低税负水平，提高企业综合经济利益。但是目前很多企业在开展税务管理过程中仍存在一些问题，难以充分发挥税务管理在企业经营发展中的积极价值。基于此，本文结合企业税务管理的意义，细化探究企业税务管理存在的问题，并提出优化对策，促使企业税务管理水平不断提升。

关键词：企业税务管理；问题；优化

企业在开展税务管理工作过程中，需要严格按照诚实守信、合法、成本收益和预先筹划的原则进行，以保证税务管理工作质量。但很多企业目前仍缺乏正确的税务管理意识，在税务管理工作中法律意识淡薄，对税收筹划成本考虑不足，严重影响企业税务管理工作价值的发挥。因此，有必要深入探究企业税务管理中存在的问题并采取切实措施予以优化，通过提升企业税务管理工作质量，同时优化内部管理，促进企业健康发展。

一、企业税务管理的意义

企业开展税务管理工作，最主要的目的就是帮助企业依法纳税，避免涉税风险，降低税负水平，提升企业经济价值。合理有效的税务管理工作，能够保证企业按时履行纳税义务，并充分享受国家税收优惠政策，同时还可对企业潜在税务风险加以规避和防范，减少企业在税务方面的支出，确保企业在开展经营活动或者做出投资行为之前，事先做好科学合理的安排，促使企业经济效益和核心竞争力有效提升。企业开展税收管理工作，对企业健康发展意义重大，所以，有必要对企业税务管理现状加以优化和改进，促进企业税务管理水平不断提升。

二、企业税务管理中存在的问题（一）企业税务管理意识淡薄

由于当前企业税务管理工作和税务申报流程较为繁琐，税务表格的填写比较复杂，需要税务管理人员耗费大量精力和时间开展此项工作。而很多企业管理层与财务管理部门很少关注税务管理工作，缺乏正确的税务管理意识，只看到这项工作过于麻烦，没有深刻理解此工作对企业发展的重要价值，所以在实际管理当中，对该项工作重视不够，对相关工作人员缺乏严格的管理与考核，导致企业自管理层至税务管理人员甚至基层员工，都不重视税务管理工作，经常敷衍了事，难以保障税务管理效果。

（二）企业税务管理缺乏法律意识

很多企业在经营管理过程中，只将纳税工作当做是一项任务，对有关法律法规缺乏深入了解，并且在企业战略发展规划中也没有重视税务管理，导致税务管理工作存在严重的法律风险。很多企业都将最低、最晚作为纳税目标，不能按照国家法律法规科学规划企业纳税工作，甚至一些企业通过偷税漏税实现企业财务管理、降低税费的目标，不仅影响企业声誉，还容易产生涉税风险，对企业健

康发展带来严重影响[1]

。

（三）对税收筹划成本缺乏考虑

很多企业在税收筹划工作中，不够重视税收筹划成本。企业进行税收筹划，就要采取各种手段调整业务事项、优化内部管理，从而充分减少企业税收负担，但是税收筹划工作本身也需要付出对应费用与成本，这些企业没有综合考虑，尤其对其中蕴含的机会成本缺乏正确理解。企业对税收筹划方案进行优化选择，也需要付出相应学习与研究费用，在对税收筹划人员进行培训教育工作时，也会产生一定费用，在聘用税务代理中介机构时，也需要付出一定成本，上述费用都属于税收筹划成本。然而很多企业在税务管理工作中，开展税收筹划工作所付出的成本，比筹划方案为企业节约的税收资金还要多，这就违背了税收筹划工作的本意和目的。

三、优化企业税务管理的对策（一）树立正确的税务管理观念

要优化企业税务管理，首先要求企业各级管理层重视税务管理工作，正确认识税务管理内涵和积极作用，树立正确的税务管理观念。同时，企业管理者需要充分掌握企业具体的税务支出情况，采取合理措施有效降低企业税收成本，逐步提高企业在经营生产过程中获得的经济效益。另外，企业经营者需要和国家税务部门保持顺畅联系和沟通，以掌握最新财政税收政策，及时调整企业经营发展策略，促进企业健康发展。企业基层员工以及财务管理人员，也要树立正确的税务管理意识，企业要重视对各层员工加强税务管理培训，使其对基本的税务知识有一定了解，并在实际工作中合理采取必要对策，帮助企业降低税收成本，进而促使企业税费降低。

（二）制定完善的税务管理监督机制

要优化企业税务管理，还需要在企业内部建立完善的监督机制，对税务管理工作加强强化监督与管理。同时，要合理设立税务监督岗位，保证税务监督工作可以有序开展，确保监督质量。财务监督工作要尽可能细化，从而不断提升企业税务管理水平，加强成本控制。企业还可引进自查机制，结合各生产经营环节存在的问题，制定差异化税务自查系统，通过定期自查及时找出企业经营中存在的违规问题，同时采取必要措施加以解决和调整，避免企业出

现涉税风险[2]

。

（三）组建税务第三方服务机构

企业通过聘请专业的第三方税务服务机构，可以更专业、高效的帮助企业提升税务管理水平，促进企业健康发展。但是目前我国税务中介机构处于初级发展阶段，缺乏完善制度，很多企业对此类机构缺乏信任，导致税务中介机构不能充分发挥自身作用。税务中介机构具有广阔的发展空间，需要加强相关机构的建立，并完善有关管理制度，促进税务中介机构健康发展。税务中介机构要加强自身建设与管理，逐步提升自身专业水平和综合竞争力，获取广大企业管理层认可，帮助其解决税务管理相关问题。企业管理者需要正确看待并积极接纳此类机构，通过专业机构与专业人士处理企业纳税管理业务，逐步提升自身的税务管理成效。

四、结束语

企业税务管理对促进企业健康发展具有重要价值，需要企业积极开展税务管理工作，帮助企业提升经济效益和综合竞争力。目前，企业税务管理仍存在一些不足，需要管理者正视税务管理问题，结合企业实际情况，积极采取必要措施优化企业的税务管理工作，树立正确税务管理观念，加强税务管理监督，并利用第三方税务服务机构，逐步提升企业税务管理水平。

参考文献

[1]程平,张砾.大数据时代基于云会计的房地产开发企业税务管理探析——以A集团为例[J].会计之友旬刊,2017(8):134-137.

[2]张爵民.浅谈企业税务管理中存在的问题及其化解税务风险对策的思考[J].现代经济信息,2017(1):278.

（作者单位：镇江市国瑞税务师事务所有限公司）

2019. 5（下） 现代国企研究

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